Последно актуализиран на 27 Април 2024 Служебна бележка чл. 45, ал. 1 от ЗДДФЛ за 2022
Отговор, предоставен отPortalPravo.bg
14 Дек 2022
|
ДАННИ ЗА РАБОТОДАТЕЛЯ (посочват се данните на работодателя, който издава служебната бележка) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ЕИК/Служебен № от регистъра на НАП | НАИМЕНОВАНИЕ/ИМЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 Работодател по основно трудово правоотношение към 31 декември на данъчната година >> |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
СЛУЖЕБНА БЕЛЕЖКА за доходи от трудови правоотношения, изплатени през 2022 г. (по чл. 45, ал. 1 от ЗДДФЛ) Настоящата служебна бележка се издава на: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Собствено име, презиме и фамилно име >> |
ЕГН/ЛН/ЛНЧ/Сл. № от регистъра на НАП >> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в уверение на това, че през 2022 година е придобил/а доходи от трудови правоотношения, както следва: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| № | Код | Данни за работодателя – изплатил дохода | Облагаем доход | Задължителни осигурителни вноски за сметка на физическото лице | Авансов данък по чл. 42 от ЗДДФЛ | Възстано-вена сума по § 2, ал. 7 от ПЗР на ЗДБРБ за 2022 г. |
Удържан данък (к 9 – к. 10) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| ЕИК/Сл. № от регис-търа на НАП | НАИМЕНОВАНИЕ/ИМЕ | Удържани по реда на КСО и ЗЗО | Авансово внесени чрез дружеството на самоосигу-ряващото се лице | Внесени в чужбина | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1 | 101 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2 | 101 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3 | 101 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Годишна данъчна основа за доходите с код 101 (сборът от сумите с код 101 в колона 5 – сбора от сумите с код 101 в колона 6 и/или 8) >> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | 102 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.1 | 103 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2 | 103 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | Годишна данъчна основа за доходите с код 103 (сборът от сумите с код 103 в колона 5 – сбора от сумите с код 103 в колона 6 и/или 8) х 10% >> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | Годишна данъчна основа по чл. 49, ал. 1 от ЗДДФЛ (ред 2 + ред 5) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност по чл. 18, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДФЛ (основният работодател попълва само облекчението по чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ, ако лицето е ползвало такова при годишното преизчисляване на данъка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Данъчно облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване по чл. 19, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДФЛ (основният работодател попълва само облекчението по чл. 19, ал. 1 от ЗДДФЛ, ако лицето е ползвало такова при годишното преизчисляване на данъка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Данъчно облекчение за лични вноски за доброволно здравно осигуряване и за застраховки „Живот” по чл. 19, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДФЛ (основният работодател попълва само облекчението по чл. 19, ал. 1 от ЗДДФЛ, ако лицето е ползвало такова при годишното преизчисляване на данъка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Данъчно облекчение за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране по чл. 20 от ЗДДФЛ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Суми за дарения, удържани при изплащане на дохода (попълва се само от работодател, който не е работодател по основно трудово правоотношение): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11.1 | дарения в полза на лица с код 01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11.2 | дарения в полза на лица с код 02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11.3 | дарения в полза на лица с код 03 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 |
Данъчно облекчение за дарения по чл. 22 от ЗДДФЛ, в т.ч. за: (попълва се само от работодател, който е работодател по основно трудово правоотношение към 31 декември на годината): |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12.1 | дарения в полза на лица с код 01 (до 5% от ред 6) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12.2 | дарения в полза на лица с код 02 (до 15% от ред 6) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12.3 | дарения в полза на лица с код 03 (до 50% от ред 6) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13 | Данъчно облекчение за деца по чл. 22в от ЗДДФЛ (основният работодател попълва само годишния размер на облекчението, ако лицето е ползвало такова при годишното преизчисляване на данъка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | Данъчно облекчение за деца с увреждания по чл. 22г от ЗДДФЛ (основният работодател попълва само годишния размер на облекчението, ако лицето е ползвало такова при годишното преизчисляване на данъка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15 |
Годишна данъчна основа по чл. 49, ал. 1 от ЗДДФЛ след намаленията (ред 6 - ред 7 – ред 8 - ред 9 – ред 10 – ред 12 – ред 13- ред 14) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16 | Дължим годишен данък, определен по реда на чл. 49 от ЗДДФЛ (ред 15 х 10 %) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17 |
Разлика между ред 16 и сбора от сумите в колона 11 за доходите с код 101 и 103 (Сумата се закръглява към всеки пълен лев) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18 | Сума по ред 17, удържана от лицето до 31 януари на следващата година | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19 | Сума по ред 17, възстановена на лицето до 31 януари на следващата година | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 |
Общ размер на удържания данък за доходите от трудови правоотношения (сбора от сумите, посочени в колона 11 + ред 18 – ред 19) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата на предоставяне >> | Подпис на представляващия >> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Указания за попълване
1. На основание чл. 45, ал. 1 от ЗДДФЛ, при поискване от лицето, работодателят издава служебна бележка по образец за изплатения през годината облагаем доход и за удържаните през годината данък и задължителни осигурителни вноски. Когато служебната бележка се издава от работодател по основното трудово правоотношение на работника или служителя към 31 декември на данъчната година, се посочва и данъкът, удържан или възстановен на лицето при определяне на годишния размер на данъка по реда на чл. 49 от ЗДДФЛ. Това обстоятелство се отбелязва на предвиденото за целта място в карето „Данни за работодателя“. "Основно трудово правоотношение" е трудовото правоотношение по § 1, т. 26 от ДР на ЗДДФЛ, което е възникнало първо по време. При определяне на основното трудово правоотношение не се вземат предвид трудовите правоотношения по § 1, т. 26, буква "и" от ДР на ЗДДФЛ (§ 1, т. 52 от ДР на ЗДДФЛ).
2. В колони 3 и 4 на съответните редове се вписват данни за работодателя, изплатил дохода от съответния код (101, 102 и/или 103), в зависимост от вида на правоотношението, съгласно номенклатурата на кодовете за вида на дохода.
3. В колона 5 на съответните редове се посочва общата сума на изплатения през годината облагаем доход от съответния код (101, 102 и/или 103) за всеки работодател поотделно, а в колони 6, 7, 8 и 9 - задължителните осигурителни вноски, удържани и/или внесени от работодателя, както и удържаният авансово данък по реда на чл. 42 от ЗДДФЛ за този доход. Колона 10 се попълва само когато работодателят е приложил § 2, ал. 7 от ПЗР на ЗДБРБ за 2022 г., независимо дали е работодател по основно трудово правоотношение към 31 декември 2022 г. В колона 11 се изчислява разликата между сумата в колона 9, посочена на съответния ред, и сумата в колона 10 на същия ред. Когато разликата е отрицателно число, се вписва със знак „ – „.
4. Когато служебната бележка се издава от работодател, който не е работодател по основно трудово правоотношение към 31 декември на годината, за която се издава служебната бележка, редове 2, 5, 6, 10, 12, 15, 16, 17, 18 и 19 не се попълват. Обстоятелството, че работодателят не е работодател по основното трудово правоотношение към 31 декември на годината се установява с писмена декларация, предоставена от работника/служителя.
5. При попълването на редове 7, 8, 9, 13 и 14 е необходимо да се има предвид следното: Когато служебната бележка се издава от работодател по основно трудово правоотношение, на ред 7, 8, 9, 13 и 14 се посочва само годишният размер на съответното данъчно облекчение (по чл. 18, ал. 1 и/или чл. 19, ал. 1 от ЗДДФЛ и/или по § 2, ал. 1 и 2 от ПЗР на ЗДБРБ за 2022 г.), ако той го е приложил при определянето на годишния данък. Облекченията по чл. 18, ал. 2 и/или по чл. 19, ал. 2 от ЗДДФЛ, както и облекченията по чл. 22в и/или чл. 22г от ЗДДФЛ във връзка с § 2, ал. 4 от ПЗР на ЗДБРБ за 2022 г., ако такива са прилагани при определянето на авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ, се вписват на тези редове само ако служебната бележка се издава от работодател, който не е работодател по основно трудово правоотношение към 31 декември 2022 г.
6. Редове 8, 9, 11 и 12 се попълват само ако сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение. Ред 11 се попълва само когато работодателят не е работодател по основно трудово правоотношение на лицето и през годината е удържал суми за дарения от трудовото възнаграждение на лицето.
7. Всички суми в служебната бележка се посочват в левове и стотинки до втория десетичен знак, с изключение на сумата на ред 17, която се закръглява към всеки пълен лев. Пример: Ако сумата на ред 17 е 1000.31 лв., се вписва 1000 лв. Ако тази сума е 1000.95 лв., също се вписва 1000 лв.
Когато определеният годишен размер на данъка на ред 16 е по-висок от размера на удържания от работника/служителя през годината данък, посочен в колона 11 за код 101 и 103, разликата се удържа от лицето до 31 януари на следващата година. Така удържаният данък се посочва на ред 18. Когато определеният годишен размер на данъка на ред 16 е по-нисък от размера на авансово удържания данък, работодателят до 31 януари на следващата година възстановява разликата на лицето. Така възстановената сума се посочва на ред 19. Когато работодателят е приложил § 2, ал. 7 от ПЗР на ЗДБРБ за 2022 г., е възможно на ред 20 да се получи отрицателно число. В тези случаи то се записва със знак „-„.
8. При прекратяване дейността на работодател, който няма правоприемник, служебната бележка се издава от последния представляващ работодателя.
9. Служебната бележка се издава в 14-дневен срок от датата на поискването й от съответния работник/служител.
| код | Номенклатура на кодовете за вида на дохода |
| 101 | Доходи от: правоотношения с работници и служители по Кодекса на труда; правоотношения с държавни служители и правоотношения между министъра на отбраната и министъра на вътрешните работи или упълномощени от тях длъжностни лица - от една страна, и служещите в съответните министерства - от друга, както и служебните правоотношения между началника на Националната служба за охрана, от една страна, и офицерите и сержантите - от друга; правоотношения с членовете на Висшия съдебен съвет, главния инспектор и инспекторите в Инспектората към Висшия съдебен съвет, съдиите, прокурорите, следователите, административните ръководители и техните заместници в органите на съдебната власт, държавните съдебни изпълнители, съдиите по вписванията и съдебните служители по Закона за съдебната власт, включително с кандидатите за младши съдии и младши прокурори във връзка с получаването на възнаграждение за периода на обучението им, както и правоотношения по Закона за Конституционен съд; правоотношения между Българската православна църква или друго регистрирано вероизповедание по Закона за вероизповеданията - от една страна, и нейните (неговите) служители с духовно звание - от друга страна; правоотношения с лица, получаващи доходи от изборни длъжности; правоотношения, свързани с наемане на работна сила от чуждестранно лице, когато трудът се полага на територията на страната, както и правоотношенията по наемане на работна сила на местно физическо лице от чуждестранно лице, когато трудът се полага извън територията на страната; правоотношения между работодател по смисъла на ЗДДФЛ и българско или чуждестранно физическо лице, когато тези правоотношения се установяват по договор за предоставяне на персонал между работодателя и трето лице; правоотношения по договори за управление и контрол, включително с членовете на управителни и контролни органи на предприятия, извън случаите по чл. 37, ал. 1, т. 9 от ЗДДФЛ; правоотношенията между спортен клуб и професионални спортисти по чл. 77, ал. 1 от Закона за физическото възпитание и спорта и правоотношенията между спортен клуб и треньори по чл. 78, ал. 1 от същия закон. |
| 102 | Доходи от правоотношения, независимо от основанието за възникването им, със съдружници и член-кооператори, както и с акционери, притежаващи повече от 5 на сто от капитала на акционерното дружество, за полагане на личен труд в дружествата и кооперациите, в които те са съдружници, член-кооператори или акционери, извън случаите по чл. 37, ал. 1 от ЗДДФЛ |
| 103 | Доходи от правоотношения като морско лице |
| Код | Номенклатура на лицата, в чиято полза е извършено дарение |
| 01 | здравни заведения по чл. 21, ал. 2, т. 1-3 от Закона за здравето; лечебни заведения; социални услуги за резидентна грижа съгласно Закона за социалните услуги*, както и на Агенцията за социално подпомагане и на Фонд „Социална закрила“ към министъра на труда и социалната политика; детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии; бюджетни предприятия по смисъла на Закона за счетоводството; регистрирани в страната вероизповедания; специализирани предприятия или кооперации на хората с увреждания, вписани в регистъра по чл. 83 от Закона за хората с увреждания, както и в полза на Агенцията за хората с увреждания; Българския Червен кръст; културни институти, читалища, както и за целите на културния, образователния или научния обмен по международен договор, по който Република България е страна; юридически лица с нестопанска цел със статут в обществена полза, с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството; фонд "Енергийна ефективност и възобновяеми източници"; комуни за лечение на наркозависими; детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ). |
| 02 | Дарение за култура |
| 03 | Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и/или Център за асистирана репродукция |
| *Разпоредбите на ЗДДФЛ, приложими при дарения в полза на социални и интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа, се прилагат съответно при дарения за домовете за деца, лишени от родителска грижа, домовете за пълнолетни лица с умствена изостаналост, домовете за пълнолетни лица с психични разстройства, домовете за пълнолетни лица с физически увреждания, домовете за пълнолетни лица със сетивни нарушения и домовете за пълнолетни лица с деменция до тяхното закриване. | |
БЕЗПЛАТНО приложение portalpravo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalPravo.bg и получете специалния PDF "33 правни анализа от експерти"!
Подобни статии от категория ЗДДФЛ
03Юли2023
Приложение 2 - Доходи от стопанска дейност като ЕТ - чл. 29а от ЗДДФЛ
от PortalPravo.bg
03 Юли 2023
03Юли2023
Приложение 1 - Доходи от трудова дейност - чл. 50 от ЗДДФЛ
от PortalPravo.bg
03 Юли 2023